Milyen SZJA kedvezményeket érvényesíthetek munkavállalóként 2021-ben?

Milyen SZJA kedvezmények érvényesíthetők 2021-ben?

Jelentős, ám többségében kedvező adóváltozások lesznek 2021-ben is. Bár az SZJA kedvezmények elvi rendszere évek óta stabilnak mondható, azonban nem mindenki tudja a pontos szabályokat, és ezért év közben nem, vagy nem teljes körűen, illetve helytelenül megosztva veszi igénybe az adókedvezményeket.

SZJA kedvezmények érvényesítésének ideje

Az adókedvezményeket, a szerint, hogy a munkavállaló mikor veszi igénybe, két csoportra oszthatjuk:

  • Év közben igénybe vett
  • Utólag érvényesített, vagy utólag érvényesíthető

Sokan nem vesznek igénybe év közben adókedvezményeket, és megijednek, hogy ettől elveszik a kedvezményük. Azonban szerencsére ez nem így van. Az év közben igénybe nem vett, de jogosan járó adókedvezmény utólag is érvényesíthető az SZJA bevallásban. Ha még itt is hibázna a munkavállaló, akkor is önellenőrzéssel javítható.

Itt azért megjegyezném, hogy a cél az évközi érvényesítés, mivel minden szempontból ez a legelőnyösebb.

Családi adókedvezmény

Családi kedvezmény vehető igénybe, oly módon, hogy az SZJA alap csökkenthető az alábbiak szerint:

  • 1 eltartott esetén 66.670.-Ft adóalap = 10.000.-Ft SZJA
  • 2 eltartott esetén 2*133.330.-Ft adóalap = 40.000.-Ft SZJA
  • 3 és több eltartott esetén min. 3*220.000.-Ft adóalap = min 99.000.-Ft SZJA

Ki az eltartott?

  • A kedvezményezett eltartott
  • Aki a családi pótlék számítás szempontjából figyelembe vehető, de aki után családi pótlék nem jár

Ki a kedvezményezett eltartott?

  • Aki után családi pótlékot fizetnek
  • A magzat a várandóság időszakában (a fogantatás 91. napjától)
  • A rokkantsági járadékban részesülő magánszemély

Mi a jogosultsági hónap?

  • Amelyben a családi pótlékot folyósítják
  • Amelyben a rokkantsági járadékot folyósítják
  • Amelyben a várandóság legalább 1 napig fennáll

Első házasok kedvezménye

Az a házaspár érvényesíthető együttesen, megosztva vagy külön-külön, aki első házasságát köti.

Az adóalap csökkentés mértéke 33.335.-Ft = 5.000.-Ft SZJA

A kedvezmény a házasságkötés hónapjától számított 24 hónapig vehető igénybe.

A négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye

Négy vagy több gyereket nevelő anya teljes adókedvezményt kap az összevont adóalapba tartozó alábbi főbb jövedelmei után:

  • Bérjövedelem (kivéve a szokásos mértéket meghaladó végkielégítés)
  • Nem önálló tevékenység egyéb jövedelme
  • Önálló tevékenységek közül:
    • Vállalkozói kivét
    • Mezőgazdasági őstermelő kivétje
    • Helyi önkormányzat képviselőjének juttatása
    • Választott könyvvizsgáló díjazása
    • Más, nem vállalkozói jellegű, munkavégzés után járó díjazás

Kit kell gyerek szempontjából figyelembe venni?

  • Azokat a vérszerinti vagy örökbe fogadott gyermekeket?
  • Aki után az anya családi pótlékra jogosult
  • Aki után már nem jogosult, de legalább 12 évig jogosult volt

Személyi kedvezmény (súlyos fogyatékosság kedvezménye)

A személyi SZJA kedvezményt a súlyos betegségekről szóló kormányrendelet szerinti orvosi igazolással rendelkező, illetve rokkantsági járadékban vagy fogyatékossági támogatásban részesülő munkavállaló jogosult igénybe venni.

Az adóalap kedvezmény mértéke a mindenkori minimálbér 1/3-da, száz forintra kerekítve (2021-től új előírás).

A cikk írásáig még nem született megállapodás a 2021-es minimálbérről. A 2020-as adatok alapján a kedvezmény mértéke 161.000.-/3 = 53.700.-Ft = 8.055.-Ft SZJA.

Kell-e nyilatkozatot tenni a munkavállalónak 2021-ben is?

Igen, a munkavállalónak – amennyiben jár – az alábbi nyilatkozatokat kell/érdemes megtennie:

  • A fenti adókedvezmények érvényesítéséről szóló nyilatkozat
  • Önálló tevékenység (pl. megbízás, bérbeadás) költségnyilatkozata (10% vagy tételes költségelszámolás)
  • Pótszabadságról szóló nyilatkozat (16 évnél fiatalabb 1 gyerek után 1, 2 gyerek után 4, három vagy több gyerek után 7 nap, apának gyerek születése esetén 5 nap, ikergyerek esetén 7 nap)

A fenti nyilatkozatok az internetről is letölthetők, illetve a munkáltatótól is kérhetők. Fontos azonban, hogy amennyiben a munkavállaló nem nyilatkozik, úgy a felelősség is őt terheli a téves vagy hiányos nyilatkozat miatt!

Vélemény, hozzászólás?