Milyen SZJA kedvezmények érvényesíthetők 2021-ben?
Jelentős, ám többségében kedvező adóváltozások lesznek 2021-ben is. Bár az SZJA kedvezmények elvi rendszere évek óta stabilnak mondható, azonban nem mindenki tudja a pontos szabályokat, és ezért év közben nem, vagy nem teljes körűen, illetve helytelenül megosztva veszi igénybe az adókedvezményeket.
SZJA kedvezmények érvényesítésének ideje
Az adókedvezményeket, a szerint, hogy a munkavállaló mikor veszi igénybe, két csoportra oszthatjuk:
- Év közben igénybe vett
- Utólag érvényesített, vagy utólag érvényesíthető
Sokan nem vesznek igénybe év közben adókedvezményeket, és megijednek, hogy ettől elveszik a kedvezményük. Azonban szerencsére ez nem így van. Az év közben igénybe nem vett, de jogosan járó adókedvezmény utólag is érvényesíthető az SZJA bevallásban. Ha még itt is hibázna a munkavállaló, akkor is önellenőrzéssel javítható.
Itt azért megjegyezném, hogy a cél az évközi érvényesítés, mivel minden szempontból ez a legelőnyösebb.
Családi adókedvezmény
Családi kedvezmény vehető igénybe, oly módon, hogy az SZJA alap csökkenthető az alábbiak szerint:
- 1 eltartott esetén 66.670.-Ft adóalap = 10.000.-Ft SZJA
- 2 eltartott esetén 2*133.330.-Ft adóalap = 40.000.-Ft SZJA
- 3 és több eltartott esetén min. 3*220.000.-Ft adóalap = min 99.000.-Ft SZJA
Ki az eltartott?
- A kedvezményezett eltartott
- Aki a családi pótlék számítás szempontjából figyelembe vehető, de aki után családi pótlék nem jár
Ki a kedvezményezett eltartott?
- Aki után családi pótlékot fizetnek
- A magzat a várandóság időszakában (a fogantatás 91. napjától)
- A rokkantsági járadékban részesülő magánszemély
Mi a jogosultsági hónap?
- Amelyben a családi pótlékot folyósítják
- Amelyben a rokkantsági járadékot folyósítják
- Amelyben a várandóság legalább 1 napig fennáll
Első házasok kedvezménye
Az a házaspár érvényesíthető együttesen, megosztva vagy külön-külön, aki első házasságát köti.
Az adóalap csökkentés mértéke 33.335.-Ft = 5.000.-Ft SZJA
A kedvezmény a házasságkötés hónapjától számított 24 hónapig vehető igénybe.
A négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
Négy vagy több gyereket nevelő anya teljes adókedvezményt kap az összevont adóalapba tartozó alábbi főbb jövedelmei után:
- Bérjövedelem (kivéve a szokásos mértéket meghaladó végkielégítés)
- Nem önálló tevékenység egyéb jövedelme
- Önálló tevékenységek közül:
- Vállalkozói kivét
- Mezőgazdasági őstermelő kivétje
- Helyi önkormányzat képviselőjének juttatása
- Választott könyvvizsgáló díjazása
- Más, nem vállalkozói jellegű, munkavégzés után járó díjazás
Kit kell gyerek szempontjából figyelembe venni?
- Azokat a vérszerinti vagy örökbe fogadott gyermekeket?
- Aki után az anya családi pótlékra jogosult
- Aki után már nem jogosult, de legalább 12 évig jogosult volt
Személyi kedvezmény (súlyos fogyatékosság kedvezménye)
A személyi SZJA kedvezményt a súlyos betegségekről szóló kormányrendelet szerinti orvosi igazolással rendelkező, illetve rokkantsági járadékban vagy fogyatékossági támogatásban részesülő munkavállaló jogosult igénybe venni.
Az adóalap kedvezmény mértéke a mindenkori minimálbér 1/3-da, száz forintra kerekítve (2021-től új előírás).
A cikk írásáig még nem született megállapodás a 2021-es minimálbérről. A 2020-as adatok alapján a kedvezmény mértéke 161.000.-/3 = 53.700.-Ft = 8.055.-Ft SZJA.
Kell-e nyilatkozatot tenni a munkavállalónak 2021-ben is?
Igen, a munkavállalónak – amennyiben jár – az alábbi nyilatkozatokat kell/érdemes megtennie:
- A fenti adókedvezmények érvényesítéséről szóló nyilatkozat
- Önálló tevékenység (pl. megbízás, bérbeadás) költségnyilatkozata (10% vagy tételes költségelszámolás)
- Pótszabadságról szóló nyilatkozat (16 évnél fiatalabb 1 gyerek után 1, 2 gyerek után 4, három vagy több gyerek után 7 nap, apának gyerek születése esetén 5 nap, ikergyerek esetén 7 nap)
A fenti nyilatkozatok az internetről is letölthetők, illetve a munkáltatótól is kérhetők. Fontos azonban, hogy amennyiben a munkavállaló nem nyilatkozik, úgy a felelősség is őt terheli a téves vagy hiányos nyilatkozat miatt!