Változik az adózás 2021-től
Ahogy azt megszokhattuk, az új év egyben új adózási szabályokat is jelent. Nincs ez másként 2021-ben sem.
Visszatekintve nem mondhatjuk, hogy a 2020-as év nem bővelkedett változatos eseményekben. Megéltünk egy koronavírus-járvány két hullámát is, amelyből a második jóval erősebbnek bizonyult, és amelynek – a jelen bejegyzés megírásakor – még a végét sem látni.
A pandémia nem kis hatást gyakorolt a gazdaságra is, amit az adózás évközi változásai, a rendkívüli rendeleti szabályok bevezetése is tükröz. Ezért elkerülhetetlen, hogy a 2021-es adóváltozásokkal együtt taglaljuk a 2020-as főbb változásokat is.
A koronavírustól függetlenül is jelentős változások lesznek az adózás területén 2021-től kezdődően. Nem kevés újdonságra számíthatunk a KATA-ban, a KIVA-ban és az ÁFÁ-ban is.
Személyi jövedelemadó változásai 2021
Az SZJA legfontosabb változásai is a járványhelyzethez kapcsolódnak. A legtöbb embert talán:
- a személyi kedvezményhez
- az egészségügyi szolgáltatási járulékhoz
- a járványügyi szűrővizsgálathoz
kapcsolódó adóváltozások érintik.
Személyi kedvezmény
A személyi kedvezmény (súlyos fogyatékosság kedvezménye) ezentúl adóalap kedvezményként vehető figyelembe. A magánszemély az összevont adóalapot csökkentheti vele majd a minimálbér harmadának megfelelő összeggel.
Egészségügyi szolgáltatási járulék
Adómentes 2020. július 15-től a magánszemélyt terhelő, de más által átvállalt egészségügyi hozzájárulás.
Járványügyi szűrővizsgálat adómentessége
Mentes a személyi jövedelemadó alól a védőoltás és a járványügyi szűrővizsgálat, amelyeket a kifizető biztosít.
Kisadózó vállalkozások tételes adójának (KATA) változásai 2021
Kisadózóként bejelenthető személyek száma
Egy magánszemélynek kizárólag egy KATA-s jogviszonya lehet egyszerre. Tehát, ha valaki egyéni vállalkozó és Bt-s beltag is KATA adózás mellett, úgy kizárólag az egyik jogviszonyra való tekintettel lehet bejelentve.
Kapcsolt vállalkozástól származó bevétel különadója (40%)
Igen fontos változás a KATA-ban 2021-től, hogy amennyiben a KATA-s adózó a társasági adóról és az osztalékadóról szóló törvény (TAO törvény) szerinti kapcsolt vállalkozástól szerez bevételt, úgy azt összeghatártól függetlenül 40% adó terheli.
Belföldi kifizető esetén a különadó a belföldi kifizetőt terheli, tehát a céget, amely a KATA-s vállalkozásnak fizet. Külföldről származó bevétel esetén az adó a KATA-s vállalkozást terheli, de csak a bevétel 71,42 %-a után.
Az így keletkező KATA-t a bevétel hónapját követő 12. napig kell megállapítani és megfizetni.
A 3 millió forintot meghaladó bevételek különadója (40%)
Ami talán a legnagyobb változást hozza a KATA-s vállalkozások körében, mivel széles kört érint, az az ugyanazon kifizetőtől származó, egy adóévben a 3.000.000.-Ft-ot meghaladó bevétel után fizetendő 40%-os különadó.
Belföldi kifizető esetén az adó a kifizetőt terhelni, külföldi kifizető esetén pedig magát a KATA-s vállalkozást, azonban utóbbi esetben csak a bevétel 71,42%-a után.
Az adót legelőször azt a hónapot követő 12. napig kell bevallani, amikor az értékhatár átlépés történt. Ezt követően az egész hátralévő adóévre az ugyanezen kifizetőtől származó bevétel után a különadót minden hónapban be kell vallani és fizetni.
Összességében a két 40%-os különadó hasonló elvet követ, és jelentős számú KATA-s vállalkozást érinthet hátrányosan. Öröm az ürömben, hogy a 40% különadó alá tartozó bevételek nem számítanak bele a 12.000.000.-Ft érves KATA értékhatárba.
A Társasági adó változásai 2021
Fejlesztési tartalék
A fejlesztési tartalékkal értékhatár nélkül csökkenthető lesz a társasági adóalap.
Kisvállalati adó (KIVA) változásai 2021
KIVA értékhatár
2020. december 1-től a KIVA értékhatárát jelentő mérlegfőösszeg 1 milliárdról 3 milliárd forintra emelkedik.
KIVA mértéke
A KIVA mértéke 2021. január 1-től 12%-ról 11%-ra csökken.
ÁFA változások 2021
Bevallástervezet
2021. július 1-től a NAV összeállítja az dózók ÁFA bevallástervezetét, amely akkor válik „élővé”, amennyiben adózó elfogadja azt a bevallás határidejéig.
Lakingatlan kedvezményes kulcsa
2021-től ismét 5%-ra mérséklődik az új építésű lakások ÁFA kulcsa. Többlakásos társasház esetén 150 négyzetméter alatt, egylakásos lakóépület esetén 300 négyzetméter alatt lesz alkalmazható a kedvezményes általános forgalmi adó kulcs.
A kedvezményes kulcsot a 2021. január 1 és 2022. december 31. közötti időszakban teljesített ügyletekre kell alkalmazni azzal, hogy új építésűnek fog minősülni az a 2026. december 31-ig értékesített ingatlan is, amely 2022. december 31-ig építési engedélyt kapott, vagy az egyszerűsített bejelentés szabályai szerint azt bejelentették.
On-line számla adatszolgáltatás
2021-től már minden kibocsátott számláról adatot kell szolgáltatnia az adózóknak. Az előleg számlákról bővített adatokat kell szolgáltatni, nem csak a különbözetet lejelenteni.
Kötelező banki terminál
Kötelező lesz bankkártya elfogadó terminált is üzemeltetnie azon adózóknak, akik nyugtaadási kötelezettségüknek pénztárgép útján tesznek eleget.
Munkaerőkölcsönzés fordított ÁFÁ-ja
Megszűnik a fordított adózás a nem építőipari munkaerőkölcsönzés tekintetében.
Helyi adó változásai 2021
Adóelőleg feltöltés
Jó hír, hogy már a 2020-as adóévben megszűnt az adó feltöltési kötelezettség.
Helyi adó elengedése
A rendkívüli járványhelyzetre való tekintettel a kormány a helyi adók felének eltörlése mellett döntött.
Társadalombiztosítás (TB) változások 2021
Szociális hozzájárulási adó (SZOCHO) változásai 2021
A SZOCHO mértéke 15,5%-ra csökkent már 2020. július 1-től, 2021-től pedig új kedvezmények is igénybe vehetők.
“Főbb adóváltozások 2021” bejegyzéshez egy hozzászólás
Hozzászólások lezárva